تستطيع معرفة سيولة أي مؤسسة عن طريق النظر إلى الأصول المتداولة التي تُمثل القيمة المالية التي يمكن تحويلها إلى نقود، بما في ذلك الممتلكات القصيرة الأجل التي يمكن للمؤسسة التصر
ويمكن العثور على هذه الأصول في المركز المالي للمؤسسة، والتي تصنف وتحدد أنواعها المختلفة وتعبر عن القدرة المالية للمؤسسة على تحمل المدفوعات الخاصة بها وإنفاقها.
وبالتالي، يمكن معرفة تصنيف الأصول المتداولة ومعرفة سيولة المؤسسة من خلال النظر إلى مركزها المالي وتصنيفها بالإضافة إلى الفروق بين الأصول المتداولة والأصول الثابتة وطريقة حسابها وكل الأسئلة المرتبطة بالأصول المتداولة، والتي ستوضح بالتفصيل في هذا المقال.
ويمكن توضيح ذلك عن طريق:
- ما هي الأصول المتداولة؟
- أنواع الأصول المتداولة؟
- أمثلة مختلفة للأصول المتداولة
- كيفية حساب الأصول المتداولة؟
- الفرق بين الأصول المتداولة والأصول الغير متداولة
- ما الفرق بين الأصول المتداولة والخصوم المتداولة؟
- أسئلة شائعة حول الأصول المتداولة
ما هي الأصول المتداولة؟
تعد الأصول المتداولة هي الممتلكات والقيم التي يتم تداولها بشكل متكرر وسريع في دورة العمل التجاري، وتشمل ذلك النقود والحسابات المدينة والأوراق المالية والأسهم والسندات والمخزون والمبالغ المستحقة والمدفوعات المسبقة وغيرها من الأصول التي يمكن تحويلها إلى نقود خلال فترة قصيرة تصل إلى عام واحد. وتعتبر الأصول المتداولة عنصرًا هامًا في تحليل السيولة المالية للشركات والمؤسسات، حيث تمثل القدرة على تحمل المدفوعات الخاصة بها وتلبية الالتزامات المالية في المدى القصير
يمكن تلخيص أهمية الأصول المتداولة في النقاط التالية:
- تمثل الأصول المتداولة القدرة الفورية على تحويل القيمة المالية إلى نقود خلال فترة قصيرة، مما يسمح للمؤسسات بتلبية الالتزامات المالية القصيرة الأجل وتمويل أنشطتها المختلفة.
- تعد الأصول المتداولة عنصرًا أساسيًا في تحليل السيولة المالية للمؤسسات، حيث تمثل مؤشرًا لقدرة المؤسسة على تحمل المدفوعات الخاصة بها وتلبية الالتزامات المالية في المدى القصير.
- تشمل الأصول المتداولة عددًا من الممتلكات والقيم التي يتم تداولها بشكل متكرر وسريع في دورة العمل التجاري، مثل الأوراق المالية والمخزون والمدفوعات المستحقة، وهذا يساعد في تحديد القيمة الإجمالية للمؤسسة وتحديد أساس القيمة الدفترية للشركة.
- تساعد الأصول المتداولة في تمويل الأنشطة التشغيلية والاستثمارية للمؤسسات، مثل الإنتاج والتوزيع والتسويق والبحث والتطوير، وتمكن المؤسسات من تمويل مشاريعها الجديدة وتحقيق النمو المستدام.
- يمكن استخدام الأصول المتداولة كضمان للحصول على التمويل والقروض من المصارف والمؤسسات المالية الأخرى، حيث تعد هذه الأصول ضمانًا لسداد المدفوعات المستحقة في المدى القصير.وبالتالي لا غنى عن الأصول المتداولة في أى منشأة ويحاول أصحاب الشركات والمحاسبين تعظيم قيمتها بالمركز المالي.
أنواع الأصول المتداولة:
توجد العديد من الأصول المتداولة التي يمكن تصنيفها إلى عدة أنواع، ومن بين هذه الأنواع:
- النقود والحسابات المدينة والشيكات والحوالات البنكية: وتعد هذه الأصول هي الأكثر سيولة وتمكن المؤسسات من السداد الفوري للمدفوعات.
- الأوراق المالية المتداولة، مثل الأسهم والسندات والشهادات المالية: وتعد هذه الأصول هي الأكثر شيوعًا وتمكن المؤسسات من الحصول على أموال جديدة عن طريق بيع هذه الأوراق المالية.
- المخزون والمواد الخام والمنتجات النهائية والأصناف المنتهية الصلاحية: وتعد هذه الأصول مهمة للشركات التي تمتلك أنشطة تصنيعية أو تجارية، حيث تمثل القيمة الإجمالية للمنتجات التي يمكن بيعها خلال فترة قصيرة.
- المدفوعات المستحقة والمدفوعات المسبقة، مثل الأقساط والرسوم والضرائب المستحقة: وتعد هذه الأصول همة لتحديد حجم الالتزامات المالية القصيرة الأجل للمؤسسات وتقدير السيولة المالية لها.
- القروض والمستحقات القصيرة الأجل، مثل الأموال المستلفة والمستحقات من العملاء والموردين: وتعد هذه الأصول مهمة لتمويل أنشطة المؤسسات وتمكينها من الاستثمار في مشاريع جديدة.
- الموجودات الأخرى التي يمكن تحويلها إلى نقود خلال فترة قصيرة، مثل الأصول الأخرى ذات الطبيعة المالية، مثل الودائع النقدية والمسحوبات النقدية والاستثمارات المتداولة: وتشمل هذه الأصول المزيد من الممتلكات التي تمتلكها المؤسسات والتي يمكن تحويلها إلى نقود خلال فترة قصيرة.
بشكل عام، تتنوع أنواع الأصول المتداولة التي تمتلكها المؤسسات والشركات بناءً على نشاطاتها وطبيعة عملياتها التجارية، ويمكن للمؤسسات تحليل هذه الأصول بشكل منفصل لتحديد مدى سيولتها المالية وقدرتها على تلبية الالتزامات المالية القصيرة الأجل.
أمثلة مختلفة على الأصول المتداولة:
يمكن توضيح بعض الأمثلة في الجدول التالي:
التحويلات البريدية والبنكية | النقدية |
حسابات سوق المال | الإيصالات الغير مدفوعة |
الأسهم والسندات | صناديق الإستثمار |
عمليات سحب متكررة للمنتجات | رسوم نصف سنوية |
مدفوعات التأمين | الإيجار المدفوع مقدمًا |
كيفية حساب الأصول المتداولة:
يمكن حساب الأصول المتداولة باستخدام القوائم المالية الخاصة بالشركة أو المؤسسة، وتشمل هذه القوائم:
- قائمة المركز المالي : وتعد قائمة المركز المالي أحد القوائم المالية الهامة التي تشمل تفصيلًا لأصول الشركة والمؤسسة. حيث يتم في الميزانية تصنيف الأصول المتداولة بشكل منفصل بحيث يتم تحديد قيمة كل فئة من هذه الأصول، وتشمل ذلك النقود والحسابات المدينة والأوراق المالية المتداولة والمخزون والمدفوعات المستحقة والمدفوعات المسبقة وغيرها من الأصول المتداولة.
- قائمة التدفقات النقدية: وتهدف هذه القائمة إلى تحليل حركة النقدية والتدفقات المالية للشركة خلال فترة معينة، ويتم فيها تحديد الإيرادات والمصروفات وحركة النقدية المتداولة للشركة.
- قائمة الدخل: وتحتوي القائمة على تفصيل للإيرادات والمصروفات خلال فترة معينة، وتساعد في تحديد المبالغ المستحقة والمدفوعة عن الأصول المتداولة.
بشكل عام، يتم في جميع القوائم المالية ذكر الأصول المتداولة وقيمتها، ويمكن للمؤسسات والشركات استخدام هذه القوائم لتحليل السيولة المالية للشركة وتحديد قدرتها على تلبية الالتزامات المالية القصيرة الأجل.
الفرق بين الأصول المتداولة والغير متداولة:
تختلف الأصول المتداولة عن الأصول الغير متداولة من حيث الطبيعة والمدى الزمني والغرض من امتلاكها، ويمكن تلخيص الفروقات بينهما في النقاط التالية:
- الطبيعة: الأصول المتداولة هي الأصول التي يمكن تحويلها إلى نقود خلال فترة قصيرة، بينما الأصول الغير متداولة هي الأصول التي تمتلكها المؤسسات لفترة أطول، ولا يمكن تحويلها إلى نقود بسهولة.
- المدى الزمني: الأصول المتداولة تملكها المؤسسات للفترة القصيرة وتستخدمها في تلبية الالتزامات المالية القصيرة الأجل، بينما الأصول الغير متداولة تملكها المؤسسات للفترة الطويلة وتستخدمها في تحقيق الأهداف الاستثمارية الطويلة الأجل.
- الغرض من الامتلاك: الأصول المتداولة تستخدم لتلبية الالتزامات المالية القصيرة الأجل، مثل الدفع للموردين والموظفين والضرائب والرسوم، بينما الأصول الغير متداولة تستخدم لتحقيق الأهداف الاستثمارية الطويلة الأجل، مثل الاستثمار في أنشطة الشركة والتوسع في الأعمال والاستحواذ على شركات أخرى.
- التصنيف المحاسبي: يتم تصنيف الأصول المتداولة في الجانب الأول من قائمة المركز المالي ، بينما يتم تصنيف الأصول الغير متداولة في الجانب الثاني من قائمة المركز المالي
- القدرة على التحويل إلى نقود: يمكن تحويل الأصول المتداولة إلى نقود بسهولة خلال فترة قصيرة، بينما يمكن تحويل الأصول الغير متداولة إلى نقود بصعوبة وبعد فترة زمنية طويلة.
بشكل عام، يمكن القول إن الأصول المتداولة تمثل الأصول الأكثر سيولة والتي تملكها المؤسسات للفترة القصيرة، في حين تمثل الأصول الغير متداولة الأصول التي تملكها المؤسسات للفترة الطويلة وتستخدمها في تحقيق الأهداف الاستثمارية الطويلة الأجل.
الفرق بين الأصول المتداولة والخصوم المتداولة:
يمكن تلخيص الفروق بين الأصول المتداولة والخصوم المتداولة في الجدول التالي:
الفروق | الأصول المتداولة | الخصوم المتداولة |
الطبيعة | أصول يمكن تحويلها إلى نقود خلال فترة قصيرة | خصوم يجب سدادها خلال فترة قصيرة |
المدى الزمني | تملكها المؤسسات للفترة القصيرة | يجب سدادها خلال الفترة القصيرة |
الغرض من الامتلاك | تستخدم لتلبية الالتزامات المالية القصيرة الأجل | يجب سدادها لتحقيق الالتزامات المالية القصيرة الأجل |
التصنيف المحاسبي | تصنف في الجانب الأول من المركز المالي | تصنف في الجانب الثاني من المركز المالي |
القدرة على التحويل إلى نقود | يمكن تحويلها إلى نقود بسهولة خلال فترة قصيرة | يجب سدادها بصعوبة خلال فترة قصيرة |
بشكل عام، يمثل الفرق الرئيسي بين الأصول المتداولة والخصوم المتداولة هو أن الأصول المتداولة تمثل الأصول القابلة للتحويل إلى نقود خلال الفترة القصيرة
بينما الخصوم المتداولة تمثل الالتزامات المالية التي يجب سدادها خلال الفترة القصيرة. وتستخدم الأصول المتداولة بشكل عام لتلبية الالتزامات المالية القصيرة الأجل، في حين يتم سداد الخصوم المتداولة لتحقيق الالتزامات المالية القصيرة الأجل.
أسئلة شائعة حول الأصول المتداولة:
هل القروض أصول متداولة؟
لا يمكن القول بشكل عام أن القروض هي أصول متداولة، فهذا يعتمد على مدى الزمن المتاح لسداد القرض وشروط التسديد التي تم الاتفاق عليها بين الطرفين. إذا كان القرض يتم سداده خلال الفترة القصيرة الأجل ويتم تصنيفه كقرض قصير الأجل، فيمكن تصنيفه كأصل متداول في الميزانية
ومن الناحية العملية، يتم تصنيف القروض على أنها أصول متداولة أو غير متداولة بناءً على الشروط والأحكام التي تم الاتفاق عليها بين الطرفين، ويمكن للشركات أن تصنف القروض على أنها أصول متداولة إذا كانت تستحق سدادها خلال الفترة القصيرة الأجل وتصنف على أنها أصول غير متداولة إذا كانت تستحق سدادها خلال الفترة الطويلة الأجل.
بشكل عام، يمكن اعتبار القروض على أنها أصول متداولة إذا كانت تستحق سدادها خلال 12 شهرًا أو أقل، ويمكن اعتبارها أصول غير متداولة إذا كانت تستحق سدادها خلال أكثر من 12 شهرًا. ومن الجدير بالذكر أن تصنيف القروض على أنها أصول متداولة أو غير متداولة يمكن أن يتأثر بالتغيرات في الشروط والأحكام التي تم الاتفاق عليها بين الطرفين، وقد يتم تعديل التصنيف بناءً على ذلك.
ما علاقة رأس المال العامل بـ الأصول المتداولة؟
يعد رأس المال العامل (Working Capital) من أهم المؤشرات المالية التي تستخدم لتحليل السيولة المالية للشركات والمؤسسات. ويتم حساب رأس المال العامل من خلال طرح الخصوم المتداولة من الأصول المتداولة، ويمثل الفرق بينهما القدرة الإجمالية للشركة على تمويل نشاطاتها اليومية.
وبالتالي، تكون الأصول المتداولة ضمن رأس المال العامل، حيث تشكل الأصول المتداولة جزءًا من القدرة الإجمالية للشركة على تمويل نشاطاتها اليومية، وتستخدم لتلبية الالتزامات المالية القصيرة الأجل مثل دفع الرواتب والمستحقات الأخرى للموردين والدائنين. وتزيد كمية الأصول المتداولة في رأس المال العامل تعزيزًا للسيولة المالية للشركة، حيث يتم توفير المزيد من الأموال السائلة التي يمكن استخدامها لتمويل نشاطات الشركة اليومية.
ومن المهم أن يكون لدى الشركات رصيد كافٍ من الأصول المتداولة ضمن رأس المال العامل، لتتمكن من تلبية الالتزامات المالية القصيرة الأجل والحفاظ على تدفقات النقدية المستمرة. وعندما تكون الأصول المتداولة أعلى من الخصوم المتداولة، فإن هذا يشير إلى أن الشركة تملك رصيدًا كافيًا من الأموال السائلة لتمويل نشاطاتها اليومية، وهذا يعكس جوانب إيجابية على السيولة المالية للشركة والاستقرار المالي لها.
هل المخزون أصول متداولة؟
المخزون يعامل كأصل متداول طالما المنشأة تنوي بيعه خلال العام ولأن المخزون هو المصدر الأساسي للإيرادات ويعتبر ذو سيولة عالية مقارنة بالأصول الغير متداولة.
ما هو صافي الأصول المتداولة؟
صافي الأصول المتداولة هي المبلغ المتبقي من إجمالي قيمة الأصول المتداولة بعد سداد ديون (الالتزامات المتداولة) أو ما يعرف برأس المال العامل.
ويمكن أن تكون قيمتها موجبة أو سالبة وتعتبر مؤشرًا للأعمال التجارية الخاصة بالمنشأة.
وفي حالة زيادة الأصول المتداولة عن الخصوم المتداولة فهذا يعني أن المؤسسة قادرة على سداد ديونها.
أما إذا كانت الخصوم المتداولة أكبر من الأصول المتداولة فهذه يدل على عجز المؤسسة عن سداد ديونها.